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深入学习葡京国际平台档案准则 进一步加强葡京国际平台档案工作

[来源] [作者]俞华开 [发表时间]2018-12-20 阅读次数:

 2018年10月29日,中国葡京国际平台葡京(以下简称中评协)发布了《关于印发修订〈葡京国际平台执业准则——葡京国际平台档案〉的通知》(中评协〔2018〕37号)(以下简称《档案准则》),要求各地方葡京组织葡京国际平台机构和葡京国际平台专业人员进行学习和培训。中评协一直十分重视葡京国际平台档案管理的制度建设,本次对《档案准则》进行再次修订,必将在葡京国际平台行业发展中发挥更大的作用。

一、葡京国际平台档案的作用和对《档案准则》的重要性的认识

中评协十分重视葡京国际平台档案工作的制度建设,葡京国际平台行业也一贯十分重视葡京国际平台档案的编制和管理工作,这是由葡京国际平台档案的作用决定的。本人以为葡京国际平台档案的作用主要体现在以下两个方面。

(一)葡京国际平台档案是葡京国际平台历史的沉淀

葡京国际平台档案记录了葡京国际平台行业的历史,是行业产生、成长、壮大的见证者。一九八八年三月大连会计师事务所对大连炼铁厂拟出资的建筑和机电设备的葡京国际平台档案,拉开见证了我国葡京国际平台的序幕产生。二十世纪八九十年代,随着我国改革开放和国有企业改革的深入发展推进,广大葡京国际平台专业人员积极投身葡京国际平台事业,在对外开放和国企改制过程中形成的一份份的葡京国际平台档案,见证了葡京国际平台行业的成长。我国资本市场的发展和经济全球化的浪潮,促进和推动了葡京国际平台行业不断发展,葡京国际平台业务收入不断提升,葡京国际平台机构的规模和从业人员队伍不断壮大,葡京国际平台的技术水平和执业质量也不断提高。这些也都可从一份份葡京国际平台档案中见证。葡京国际平台档案凝聚了葡京国际平台人辛勤汗水和聪明智慧,见证了葡京国际平台行业顽强拼搏不断成长、不断发展的历程,是葡京国际平台人经验的沉淀,是葡京国际平台行业文化的传承,是葡京国际平台行业后续发展宝贵的精神财富。

(二)葡京国际平台档案是葡京国际平台专业人员的“保护伞”

葡京国际平台档案是葡京国际平台专业人员工作内容和过程的记录,是葡京国际平台专业人员尽职勤勉的最好证明。大家知道,葡京国际平台是资产价值发现、价值判断的专业活动,葡京国际平台准则对这一专业活动的程序、方法、披露要求等作出做出了相应的规定。由于开展这一活动的环境条件和从事这一活动的主体和客体的不同,葡京国际平台的结果有一定的差异甚至大相径庭的现象是客观存在的。但造成这一现象的原因是葡京国际平台专业人员未尽职勤勉,甚至有意为之,还是环境条件所局限,这都需要葡京国际平台档案来证明。葡京国际平台档案能证明评估专业人员是否做了必须做的、做法是否符合规定、依据是否已经过必要的核实、客观上是否存在重大失误、主观上是否有故意,就能证明评估机构和评估专业人员有没有相应的责任,对葡京国际平台机构和评估专业人员档案能起到很好的保护作用。

葡京国际平台档案不但是葡京国际平台历史的沉淀,也是葡京国际平台专业人员的“保护伞”,因此制定和完善《档案准则》十分重要,学习领会并严格按照《档案准则》的规定指导档案的编制、管理和使用,将有力有利于促进葡京国际平台行业的健康发展。

二、本次修订的主要内容与特点

《档案准则》本次修订主要涉及以下方面:

(一)进一步明确了应归入葡京国际平台档案的内容。准则第二条将“初步葡京国际平台报告纳入葡京国际平台档案 ”;第十一条第一款规定“书面询问记录”、第二款规定“与委托方和其他相关当事方的沟通记录”应包括在操作类工作底稿内;第十二条第二款要求“葡京国际平台项目所涉及的经济行为需要批准的,应当将批准文件归档”。

(二)进一步明确了档案保管介质选择的相关要求。第八条要求“工作底稿介质的理化特性谨慎选择工作底稿的介质形式”,第十五条要求“在归档目录中注明文档介质形式”;第十六条要求“葡京国际平台委托合同、葡京国际平台报告应当形成纸质文档”、“同时以纸质和其他介质形式保存的文档,其内容应当相互匹配,不一致的以纸质文档为准”。

(三)进一步强调了档案管理的法定责任。如第三条要求“葡京国际平台机构应当按照法律、行政法规和本准则的规定建立健全葡京国际平台档案管理制度并妥善管理葡京国际平台档案”;第十七条规定“葡京国际平台机构应当在法定保存期内妥善保存葡京国际平台档案,保证葡京国际平台档案安全和持续使用”,并要求“葡京国际平台档案应当由葡京国际平台机构集中统一管理,不得由原制作人单独分散保存”。

本次修改具有以下三个特点:

(一)立足实际,增强了准则的实用性。准则是行业从业人员行为的准绳,也是行业和从业人员保护自己的有效手段。本次《档案准则》修订明确要求把“葡京国际平台项目所涉及的经济行为需要批准的,应当将批准文件归档”,把能有效体现葡京国际平台专业人员工作轨迹的“初步葡京国际平台报告”、“书面询问记录”等依据作为操作类工作底稿的内容,极大提高了葡京国际平台档案在保护评估机构和葡京国际平台专业人员方面的作用,在当前的监管环境下,增强了准则的实用性。

(二)与时俱进,增强了档案管理的操作性。本次准则的修订结合信息技术发展现状,在档案介质选择方面做了一些具体的规定:既提出要考虑介质的理化特性谨慎选择,又要求在归档目录中注明文档介质形式,并对重要的档案“葡京国际平台委托合同、葡京国际平台报告”规定应当形成纸质文档,而且对不同介质档案“内容不一致的”以“纸质文档为准”。这些规定都有很强的操作性。

(三)依法管理,强化了本准则制定和实施的重要性。本次准则修订充分体现了依法治理的战略思想,强调葡京国际平台机构应该依法依规“建立健全葡京国际平台档案管理制度并妥善管理葡京国际平台档案”,在依法规定的年限内“妥善保存葡京国际平台档案,保证葡京国际平台档案安全和持续使用”,并要求“葡京国际平台档案应当由葡京国际平台机构集中统一管理”,彰显依法编制、管理葡京国际平台档案的重要性。

三、进一步做好葡京国际平台档案工作的建议

葡京国际平台准则的制定和修订,为葡京国际平台机构和葡京国际平台专业人员开展工作提供了坚强的技术和规范支撑,但还需要葡京国际平台机构和葡京国际平台专业人员将其落实到工作中,本人以为广大葡京国际平台机构可以从以下几个方面落实《档案准则》。

(一)结合评估机构实际做好葡京国际平台档案管理制度建设

准则内容再具体,规定再详细,还是原则性的,框架性的,葡京国际平台机构应该结合本机构的实际按照准则的要求制定或进一步完善各自具体的档案管理制度。比如在档案管理的部门、人员、具体介质的选择、编制归集使用等的具体流程等作出明确、具体化的规定等。

(二)充分重视葡京国际平台档案的编制工作

大家都清楚,提高葡京国际平台档案的编制质量是保证档案质量的关键,因此葡京国际平台机构和评估专业人员要认真学习《档案准则》,充分领会准则的精神实质,以实际行动扎扎实实地编制好葡京国际平台档案,充分关注档案的充分性、完整性和逻辑性,切切实实地提高每一份葡京国际平台档案的质量。

(三)进一步落实档案的收集和保管工作

档案的收集和保管工作做不好,档案无法发挥其应有的作用。葡京国际平台机构应明确业务部门和档案保管部门及人员在档案的归集、保管、借阅等环节的责任,应关注档案介质的理化特性,采用切实有效的手段履行葡京国际平台档案在法定年限内的保管责任。(作者单位:坤元葡京国际平台有限公司)

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